Lumea fiscală și de audit se află într-o adevărată cursă a aurului digital, alimentată de inteligența artificială (IA). Însă, la fel ca în goana după aur a Vestului Sălbatic, încep să apară și practici „nelegiuite”. Conform celui mai recent raport „Future of Professionals” de la Thomson Reuters, 81% dintre profesioniștii în taxe și audit utilizează instrumente IA cel puțin de câteva ori pe săptămână. Surprinzător, 35% dintre aceștia folosesc instrumente pe care firma lor nu le-a autorizat pentru activitățile de serviciu.
Acest fenomen creează un risc semnificativ de guvernanță atât pentru practicieni, cât și pentru clienți. Orice soluție neautorizată – numită informal „shadow AI” – care intră în contact cu angajamentele clienților lasă o lacună în documentație: nu există o înregistrare a datelor introduse în instrument, a rezultatelor obținute sau a verificărilor efectuate conform standardelor firmei. Autoritatea Fiscală din SUA (IRS) a monitorizat atent această situație și, în această vară, a luat primele măsuri formale pentru stabilirea unor „garduri de protecție” pentru IA. Este un semnal clar pentru toate firmele de audit și taxe: cerințele de conformitate pentru IA sunt pe drum. Este momentul să înțelegeți cum folosesc angajații dumneavoastră această tehnologie.
**Riscul este real**
Chiar dacă la prima vedere utilizarea soluțiilor neautorizate pare inofensivă, există numeroase dovezi care susțin contrariul. Utilizarea IA a condus la depuneri fiscale ce conțin informații fabricate, cunoscute sub denumirea de „halucinații”, variind de la erori comune la citări false de cazuri juridice. Sancțiunile în astfel de cazuri au inclus amenzi financiare considerabile, censure publice și cursuri obligatorii de etică.
Cu toate acestea, conform aceluiași raport Thomson Reuters, 28% dintre profesioniștii în taxe și audit pur și simplu nu au acces la instrumente IA de nivel profesional oferite de angajatori. În acest vid, profesioniștii care probabil folosesc chatbot-uri și instrumente IA de uz casnic, disponibile pe scară largă, în viața personală, experimentează pe cont propriu. Problema este că aceste instrumente de consum nu protejează datele confidențiale, nu își fundamentează rezultatele pe conținut autorizat și nu produc raționamente care pot fi explicate și justificate.
Oricine a utilizat un instrument IA public disponibil știe că erorile sunt frecvente. Însă este mult mai ușor să detectezi o fotografie editată care nu este perfectă decât să parcurgi fiecare citare de caz fiscal sau deducere pe linie pentru a identifica o eroare automată. Și tocmai de aceea, IRS își actualizează ghidurile.
**IRS consolidează guvernanța**
În luna iunie, Oficiul pentru Responsabilitate Profesională al IRS a publicat linii directoare introductive care clarifică modul în care standardele profesionale existente – în special Circularul 230 – se aplică utilizării inteligenței artificiale de către practicienii fiscali. Ghidul subliniază faptul că, deși IA oferă instrumente puternice, practicienii rămân pe deplin responsabili pentru acuratețea muncii lor, confidențialitatea datelor clienților și rezonabilitatea onorariilor. Aceasta înseamnă că practicienii trebuie să revizuiască amănunțit toate documentele generate de IA pentru acuratețe înainte de a le depune la IRS sau de a le furniza clienților.
Conducerea firmelor are, de asemenea, responsabilități, care includ implementarea de politici și proceduri pentru utilizarea IA. Ghidul IRS stipulează că firmele trebuie să ofere instruire completă tuturor angajaților cu privire la riscurile și cerințele utilizării IA, să stabilească și să documenteze protocoale pentru manipularea securizată a datelor și monitorizarea acurateței IA, precum și să evalueze cu atenție orice instrument IA terță parte înainte de utilizare.
**Calea optimă de urmat**
Presiunea asupra profesioniștilor fiscali de a câștiga cursa IA este palpabilă. Aproape jumătate (48%) dintre liderii seniori din domeniul fiscal și de audit raportează deja o presiune financiară „moderată” sau „semnificativă” pentru a acționa mai rapid în privința IA. Însă această grabă poate crea o vulnerabilitate pentru profesioniștii și firmele fiscale, care trebuie să reziste tentației de a se arunca orbește în luptă.
IA ar trebui să își facă loc în fluxul de lucru al fiecărui profesionist fiscal și să fie o prioritate pentru directorii executivi care doresc să asigure implementări eficiente și cursive. Dar pentru a prospera cu adevărat și a evita prejudiciile punitive și reputaționale care pot apărea în urma utilizării „shadow AI”, fiecare pas trebuie să fie calculat. Odată cu integrarea guvernanței IA în standardele de conduită profesională de către IRS, miza a crescut pentru firmele care nu acordă o atenție deosebită modului în care echipele lor utilizează IA.
Pe termen lung, firmele care adoptă o abordare măsurată și atentă a IA nu numai că vor atrage mai mulți clienți, dar vor obține rezultate mai bune și vor beneficia de câștiguri reputaționale semnificative pe parcurs.